Panamá tiene un régimen de impuestos a la propiedad extremadamente amigable. En el pasado, el tratamiento fiscal más favorable se otorgaba a los proyectos de construcción nuevos, cuando todas las casas y condominios de nueva construcción se beneficiaban de una exoneración de impuestos a la propiedad por 20 años desde la fecha de entrega. La ley para los impuestos a la propiedad en Panamá fue modificada para aplicarse solo a las mejoras (casa o condominio) en una propiedad, no a la tierra, pero para la mayoría de los propietarios de condominios en la Ciudad de Panamá, el resultado seguía siendo una factura de impuestos de menos de quinientos dólares al año.

El último año en que los edificios calificaron para la exoneración completa de 20 años fue 2014. Esta exoneración es un beneficio que permanece con la propiedad, no con el comprador. Por lo tanto, si compras una propiedad con una exoneración de 20 años que tiene quince años, aún te beneficiarás de una exoneración de impuestos por cinco años. Debido a esta generosa modificación de la ley de impuestos a la propiedad en Panamá, los compradores de reventas todavía pueden encontrar condominios con exoneraciones fiscales que se extenderán hasta 2034.

En la ley posterior, las nuevas construcciones se beneficiaron de una exoneración fiscal más corta que varía de 5 a 15 años según el valor de la propiedad (con propiedades menos costosas teniendo exoneraciones más largas). Además, las propiedades de uso comercial se beneficiaron de una exoneración de 10 años independientemente del valor de la propiedad.

Según la ley de impuestos a la propiedad más reciente de Panamá, que entró en vigor en enero de 2019, las tasas de impuestos se redujeron drásticamente tanto para propiedades en pre-construcción como para propiedades existentes. Muchos propietarios e inversionistas inmobiliarios experimentaron una reducción del 70% o más en los impuestos a la propiedad cuando entró en vigor la ley más reciente. Y en el proceso, se niveló el campo de juego en cierto sentido entre las nuevas construcciones y el inventario existente (es decir, las casas y condominios ya construidos se volvieron más atractivos para muchos compradores, especialmente para aquellos que compran una propiedad como residencia principal).

Tasas de Impuestos a la Propiedad para Residencia Principal

Para calificar como residencia principal, la vivienda debe ser la residencia donde el propietario pasa la mayor parte de su tiempo. Esta vivienda puede ser habitada por una sola persona, padres solteros o parejas casadas, y aunque el formulario distingue entre estas condiciones, el beneficio fiscal se aplica por igual a todos, tanto nacionales como extranjeros.

Las residencias principales ahora reciben una exoneración fiscal para los primeros $120,000 del valor registrado de la propiedad, y solo pagan 0.5% después de eso hasta $700,000 en valor. Como resultado, por ejemplo, una propiedad registrada con un precio de compra de $300,000 que esté registrada como residencia principal paga solo $900 al año en impuestos a la propiedad.

Si estás comprando tu primera propiedad en Panamá y la registras como residencia principal, también puedes calificar para una exoneración fiscal de tres años, independientemente de la fecha de construcción de la propiedad, si su valor está entre $120,000 y $300,000.

Si es un edificio nuevo, la exoneración fiscal de tres años comienza en la fecha en que se emite el certificado de ocupación o la fecha en que se registra en el Registro Público, lo que ocurra primero. En el caso de propiedades de segunda mano, los tres años se contarán a partir de la fecha en que la venta de la propiedad se registre en el Registro Público de Panamá. Este incentivo, junto con otros como las tasas de interés preferenciales que ofrece Panamá, ha ayudado a miles de nuevos compradores en los primeros años de propiedad de vivienda y ha impulsado el crecimiento en los sectores inmobiliario y de construcción.

Para registrar una vivienda como Residencia Principal, el propietario debe presentar la documentación correspondiente:

El propietario legítimo de la propiedad debe presentar a la Dirección General de Ingresos (DGI) una declaración jurada firmada de que la vivienda será utilizada como residencia principal junto con una copia de la cédula o pasaporte del propietario y una copia de la escritura de la propiedad. Si es una pareja casada la que solicita la Residencia Principal, también deben adjuntar una copia de su certificado de matrimonio, y si el matrimonio se celebró fuera de Panamá, el certificado debe ser validado por el Gobierno de Panamá. Si la pareja tiene hijos, también deben adjuntar una copia de sus certificados de nacimiento. Se aplican ligeras variaciones en caso de personas divorciadas, viudas o jurídicas. (Nota: la ley establece claramente que los extranjeros pueden calificar para el estatus de Residencia Principal. Sin embargo, es importante tener una opinión legal antes de tomar una decisión de compra basada únicamente en este criterio).

Nota: Si aún te quedan años de exoneración fiscal, sería prudente esperar hasta que terminen antes de solicitar una exoneración de Residencia Permanente, ya que la exoneración anularía los años exonerados restantes. A continuación encontrarás la tabla de impuestos para residencias principales a partir de enero de 2019:

Tasas de Impuestos a la Propiedad para Propiedades de Inversión y Segundas Viviendas

Las segundas viviendas y las propiedades de inversión en Panamá tienen una tasa de impuestos ligeramente más alta, pero reciben una exoneración en los primeros $30,000 del valor de la propiedad. Más allá de los treinta mil dólares, los impuestos a la propiedad se calculan en una escala móvil que comienza en 0.6% y llega hasta 1%.

La tasa de impuestos a la propiedad en todas las demás propiedades es la siguiente:

Nota: La tierra utilizada exclusivamente para la agricultura y registrada en el Ministerio de Desarrollo Agropecuario y valorada en menos de $150,000 está exenta de impuestos.

Como ejemplo: si tienes una propiedad valorada en $200,000 USD que no califica para una exoneración, pagarías lo siguiente en impuestos a la propiedad:

0.00% en los primeros $30,000 = $0.00 USD

0.6% en los siguientes $170,000 = $1020.00 USD

Carga Fiscal Total = $1020.00 USD

Los impuestos a la propiedad en Panamá, ya sea para residencias principales, segundas viviendas o propiedades de inversión, se pagan en tres cuotas anuales. Se aplica un descuento del 10% si se paga todo el impuesto anual dentro de los primeros 30 días del año. Se aplican intereses y multas cuando los impuestos no se pagan a tiempo, y es importante tener en cuenta que el gobierno panameño no te enviará una factura de impuestos.

Los propietarios son responsables de revisar sus facturas de impuestos en línea o en persona directamente en la DGI (el equivalente en Panamá al IRS), y los saldos pendientes pueden pagarse en línea a través de muchos bancos locales o directamente en la DGI.

Contáctanos para más información sobre los impuestos a la propiedad en Panamá y cómo pueden afectar tu decisión de compra. Con un número de finca y el nombre del propietario, ¡incluso podemos hacer una revisión rápida de cualquier exoneración fiscal registrada que tu propiedad pueda tener!

Imagen por Nattanan Kanchanaprat de Pixabay